Налоговая система России

Бакалавриат 2020/2021

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Курс по выбору (Экономика)

Направление: 38.03.01. Экономика

Кто читает: Школа финансов

Где читается: Факультет экономических наук

Когда читается: 4-й курс, 3 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Преподаватели: Ольховик Владимир Витальевич

Язык: русский

Кредиты: 3

Контактные часы: 40

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности. Настоящая дисциплина относится к циклу специальных дисциплин и блоку дисциплин, обеспечивающих профессиональную подготовку. Для специализаций "Экономика и финансы фирмы"; "Финансы и фондовый рынок"; "Банки и банковская деятельность"; "Управление рисками и страхование" настоящая дисциплина является дисциплиной по выбору. Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах: - "Микроэкономика" - "Макроэкономика". Данная дисциплина является одной из завершающих учебный процесс 4-го курса, поэтому ее основные положения могут быть использованы в дальнейшем при изучении других дисциплин, в частности «Налоговый менеджмент», «Налоговое планирование». Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 38.03.01 "Экономика". Программа разработана в соответствии со стандартом НИУ-ВШЭ и рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 38.03.01 "Экономика" подготовки бакалавров. В преподавании семинарских занятий задействованы эксперты с Базовой кафедры компании КПМГ, которые поделятся своим практическим опытом со студентами 4 курса. Дистанционная поддержка дисциплины осуществляется при помощи системы LMS. Также проведение итогового экзамен теста для мобильных и иных студентов осуществляется с использованием системы LMS по решению лектора дисциплины.

Цель освоения дисциплины

Получение студентами знаний об экономической сущности налогов, основах налоговой системы РФ, принципах формирования налогов в России, формах налогового контроля и мерах ответственности налогоплательщиков
Овладение студентами необходимыми навыками работы с Налоговым Кодексом РФ и другими нормативными документами
Овладение студентами необходимыми навыками расчётов основных налогов и оптимизации налоговых платежей

Планируемые результаты обучения

Знает состав налогов на общей и упрощенной системе налогообложения.
Знает общий порядок и механизм исчисления налогов, ставки налогов России.
Умеет анализировать основные виды налогов и налоговые ставки зарубежных стран на актуальную дату.
Умеет оценивать эффективность налоговой политики России по различным показателям.
Владеет обзором основных направлений реформирования и развития налоговой системы РФ в соответствии с налоговым законодательством.
Знает структуру Налогового Кодекса РФ в 2 частях (основные разделы).
Умеет исчислять налог на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов компаний.
Знает порядок и механизм исчисления налоговых вычетов по их видам.
Умеет правильно определять состав доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль.
Знает механизм и порядок исчисления налога.
Умеет исчислять сумму акциза по различным подакцизным товарам с использованием таблиц, приведенных в НК РФ.
Умеет выбирать оптимальный вариант налогообложения для компании (УСН, ОСН).
Умеет правильно исчислять налог, а также применять ставки и налоговые льготы в соответствии с действующим региональным законодательством.
Знает специфику исчисления налога, а также ставки по всем категориям транспортных средств.
Знает механизм исчисления налога, ставки и льготы по видам (местные и федеральные)

Содержание учебной дисциплины

Раздел 1.Налоги и налогообложение. Тема 1. Основные практические и теоретические аспекты порядка налогообложения Российской Федерации
Сущность налога, его назначение. Общие понятия: налог, налогоплательщики. Роль налогов в условиях рыночной экономики. Налоговое планирование vs уклонение. Методы борьбы с уклонением от уплаты налогов. Последние наиболее чувствительные налоговые изменения для бизнеса. Количество часов аудиторной работы – 4 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 4 часа.
Раздел 1. Теория и методология налогообложения. Тема 2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Распределение налогов между бюджетами различных уровней. Уровни законодательной налоговой компетенции: федеральный, субъектов Федерации, местных органов самоуправления. Действие законодательства по налогам и сборам во времени и в пространстве. Классификация налогов. Система налогов РФ. Субъект налогообложения. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Уровни установления налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Принципы определения цен на товары, работы, услуги. Рыночная цена товара (работы, услуги). Налоговая декларация. Участники налоговых отношений их права и обязанности. Налогоплательщик, налоговый агент, представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица. Налоговое правонарушение и налоговые санкции. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездные проверки. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства. Обжалование действий налоговых органов. Количество часов аудиторной работы – 4 часа Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 15 часов.
Раздел 2 Механизм исчисления основных прямых налогов. Тема 3. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ. Определение налогооблагаемой базы при получении доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога. Количество часов аудиторной работы –8 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 1 час.
Раздел 2 Механизм исчисления основных прямых налогов. Тема 4. Налог на прибыль организаций
Понятие налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Расходы. Порядок формирования расходов в целях налогообложения. Амортизируемое имущество. Налогооблагаемая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога. Количество часов аудиторной работы – 6 часов. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 8 часов. Самостоятельное заполнение декларации по налогу на прибыль и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на прибыль организаций».
Раздел 3. Механизм исчисления косвенных налогов. Тема 5. Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог. Торговый сбор. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчётный период. Ставки налога. Порядок расчёта суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога (и авансовых платежей). Количество часов аудиторной работы – 6 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 12 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию.
Раздел 3. Механизм исчисления косвенных налогов. Тема 6. Акцизы.
Понятие акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики. Объект обложения акцизами. Налогооблагаемая база. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговые вычеты. Налоговые ставки по акцизам. Порядок расчёта акциза. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога при реализации подакцизных товаров. Количество часов аудиторной работы – 2 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 8 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Акцизы».
Раздел 4. Специальные налоговые режимы. Тема 7. Упрощенная система налогообложения
Назначение упрощенной системы налогообложения. Налоги, заменяемые при применении упрощенной системы налогообложения. Особенности страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении упрощенной системы налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие право применять упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Назначение системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налоги, заменяемые при применении единого налога на вменённый доход для организаций. Особенности страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении единого налога на вменённый доход. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Формула расчёта налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок расчёта единого налога. Сроки уплаты единого налога. Количество часов аудиторной работы – 4 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 2 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 12 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Характеристика налоговой системы Российской Федерации».
Раздел 5. Региональные и местные налоги. Тема 8. Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог. Торговый сбор. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчётный период. Ставки налога. Порядок расчёта суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога (и авансовых платежей)..
Раздел 5. Региональные и местные налоги. Тема 9. Транспортный налог
Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог. Торговый сбор. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчётный период. Ставки налога. Порядок расчёта суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога (и авансовых платежей)..
Раздел 5. Региональные и местные налоги. Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог. Торговый сбор. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчётный период. Ставки налога. Порядок расчёта суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога (и авансовых платежей)..
Раздел 5. Региональные и местные налоги. Тема 11. Земельный налог
Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог. Торговый сбор. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчётный период. Ставки налога. Порядок расчёта суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога (и авансовых платежей)..

Элементы контроля

Работа в аудитории
Самостоятельная работа
Контрольная работа
Письменный экзамен-тест

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (3 модуль)
0.3 * Контрольная работа + 0.4 * Письменный экзамен-тест + 0.12 * Работа в аудитории + 0.18 * Самостоятельная работа

Программа дисциплины