Магистратура
2020/2021![Цель освоения дисциплины](/f/src/global/i/edu/objectives.svg)
![Планируемые результаты обучения](/f/src/global/i/edu/results.svg)
![Содержание учебной дисциплины](/f/src/global/i/edu/sections.svg)
![Элементы контроля](/f/src/global/i/edu/controls.svg)
![Промежуточная аттестация](/f/src/global/i/edu/intermediate_certification.svg)
![Список литературы](/f/src/global/i/edu/library.svg)
Научно-исследовательский семинар "Актуальные проблемы налогового права"
Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»
Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»
Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»
Статус:
Курс обязательный (Финансовое, налоговое и таможенное право)
Направление:
40.04.01. Юриспруденция
Кто читает:
Департамент публичного права
Где читается:
Факультет права
Когда читается:
2-й курс, 1-4 модуль
Формат изучения:
без онлайн-курса
Преподаватели:
Зарипов Вадим Маратович,
Непомнящих Евгений Владимирович,
Торопов Артем Рубенович,
Янкевич Семён Васильевич
Прогр. обучения:
Финансовое, налоговое и таможенное право
Язык:
русский
Кредиты:
6
Контактные часы:
95
Программа дисциплины
Аннотация
Учебная дисциплина знакомит студентов с основной проблематикой теории и практики российского налогового права. Особое внимание уделяется соотношению экономики и права в налогах, практическому значению принципов налогообложения, развитию системы налогообложения группы лиц, правовым пределам налоговой оптимизации и механизмам противодействия налоговым злоупотреблениям, ответственности за налоговые правонарушения и преступления, налоговой безопасности бизнеса. Программа дисциплина сформирована на основе личного опыта ведущего преподавателя, достижениях правовой науки и современной правоприменительной практике. Дисциплина способствует закреплению знаний, полученных в ходе изучения финансового права, подготовке к самостоятельной профессиональной деятельности и выбору тем для исследований в области налоговедения. Основная цель дисциплины – формирование специфического критического мышления и освоение методов познания в налоговой сфере. Дисциплина предусматривает работу на занятиях, написание эссе, контрольной работы, формулирование позиции по делу. Блокирующие элементы контроля отсутствуют.
Цель освоения дисциплины
- формирование у студентов знаний и привитие профессиональных навыков в области налогового права для применения их в научной и практической деятельности.
Планируемые результаты обучения
- Знает основную проблематику в сфере налогового права; существующие научные взгляды и мнения специалистов по текущим проблемам налогового права;
- Знает причины возникновения, последствия и способы решения проблем налогового права;
- Умеет применять знания теории государства и права, финансового права, административного права, гражданского права и других отраслей для разрешения вопросов, возникающих в области налогового права;
- Умеет находить практические решения возникающих проблем налогового права в соответствии с действующим законодательством при осуществлении должностных полномочий и обязанностей юриста организации, сотрудника налогового или другого государственного органа, судьи, оказании квалифицированной правовой помощи;
- Умеет выявлять возможные риски и угрозы для хозяйственной деятельности организаций, интересов государства и налоговой системы в целом, причины возникновения недоимок и переплат, способы их предотвращения и снижения;
- Владеет терминологией, основными понятиями и категориями налогового права; навыками самостоятельного формирования собственной независимой правовой позиции по вопросам налогового права, ее изложения и представления в устном и письменном виде, а также защиты своей позиции в различных формах профессиональных дискуссий;
- Владеет практикоориентированными методами разработки вариантов решения налоговых проблем и оценки последствий таких вариантов;
Содержание учебной дисциплины
- Понятие налога и сбораКвалифицирующие признаки налога и сбора (пошлины) Отличия налогов и сборов от других видов имущественных изъятий (отчуждений) Дефекты доктринальных и законодательных определений налогов и сборов Платы, взносы, отчисления и другие «неналоговые» платежи в системе обязательных публичных платежей, соотношение с налогами и сборами Процесс кодификации налогового законодательства
- Налог как экономико-правовая категорияСоотношение экономики и права в налогах Приоритет экономического существа перед правовой формой Понятие экономического основания налога Виды облагаемой экономической выгоды Экономические основания различных налогов Понятие двойного налогообложения Соотношение экономического основания налога и элементов налога Экономическое основание сбора
- Налоговые льготыПонятие налоговых льгот Принципы установления налоговых льгот Принципы использования налоговых льгот
- Принципы налогообложения и их значениеЗначение принципов налогообложения при установлении и взимании налогов и сборов Способы реализации принципов налогообложения в практической деятельности Наиболее распространенные принципы: установление налога и сбора законом; относительная автономия налогового права; эффективность взимания; исключительность целевого назначения; сохранение единого экономического пространства; недопустимость налоговых препятствий реализации прав; учет платежеспособности; равенство налогообложения; недопустимость дискриминации; нормативная определенность; перспективное действие во времени
- Налогообложение группы лицНалогово-правовые последствия взаимозависимости лиц Закон сохранения налога в группе лиц Понятие трансфертного ценообразования Принцип справедливого распределения облагаемой экономической выгоды между участниками группы Алгоритм ценового контроля неконтролируемых сделок Возможность перераспределения учитываемых расходов внутри группы Налогово-правовые аспекты дробления бизнеса Возможность групповой ответственности за недоимки
- Система правового регулирования налоговых отношенийВнутренние противоречия Налогового кодекса Российской Федерации Акты официального толкования налогового законодательства и возможность их оспаривания Акты Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ в системе регулирования налоговых отношений Значение документов ОЭСР в правоприменительной практике
- Налоговое администрирование и налоговый контрольПринципы налогового контроля и их практическое значение Современные формы и методы налогового администрирования Отличия камеральных и выездных проверок Налоговые риски и налоговая безопасность Способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков Внесудебные способы разрешения налоговых споров Бремя доказывания в налоговых спорах, презумпции и фикции
- Ответственность за налоговые правонарушения и налоговые преступленияПринципы ответственности за налоговые правонарушения Разграничение виновного и невиновного деяний Пеня в системе мер ответственности за нарушения налогового законодательства Ответственность за создание условий невозможности взыскания недоимки с организации Современные проблемы ответственности за налоговые преступления
- Налоговые злоупотребления и борьба с нимиПравовые механизмы и пределы снижения налоговой нагрузки Понятие налоговой выгоды как налоговой экономии Деловая цель сделки и другие судебные доктрины Налоговая переквалификация и налоговая реконструкция Инструменты препарирования налоговых схем Судебный порядок взыскания при изменении квалификации сделки, статуса и характера деятельности налогоплательщика Практика и принципы ответственности при выявлении дефектного контрагента
- Отдельные виды налоговФеномен переложения налога, налоги «прямые» и «косвенные» Специфика исчисления и уплаты НДС Понятия дохода и обоснованности затрат при налогообложении доходов и прибыли Особенности имущественных, социальных, природоресурсных и других налогов
Элементы контроля
- Контрольная работа
- Активность на семинарах (аудиторная работа, результаты устного опроса)
- Задание на формирование собственной правовой позиции
- Эссе
Промежуточная аттестация
- Промежуточная аттестация (4 модуль)0.4 * Активность на семинарах (аудиторная работа, результаты устного опроса) + 0.1 * Задание на формирование собственной правовой позиции + 0.3 * Контрольная работа + 0.2 * Эссе
Список литературы
Рекомендуемая основная литература
- Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2016 года : по материалам XIV Междунар. науч.-практ. конф. 21—22 апреля 2017 г., Москва : [сборник] / [сост. М. В. Завязочникова] ; под ред. С. Г. Пепеляева. — М. : Норма, 2018. - 288 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/948189
Рекомендуемая дополнительная литература
- Международное налоговое право : учебное пособие для магистратуры / отв. ред. Л. Л. Арзуманова, Е. Н. Горлова. — Москва : Норма : ИНФРАМ, 2019. — 128 с. - Текст : электронный. - URL: http://znanium.com/catalog/product/1019841