Экспертиза и формирование финансово-экономических решений

Магистратура 2020/2021

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Статус: Курс по выбору (Экономика)

Направление: 38.04.01. Экономика

Кто читает: Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита (Нижний Новгород)

Где читается: Факультет экономики НИУ ВШЭ (Нижний Новгород)

Когда читается: 1-й курс, 3, 4 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Преподаватели: Кельдина Любовь Ивановна

Прогр. обучения: Экономика

Язык: русский

Кредиты: 7

Контактные часы: 64

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

В результате освоения дисциплины студенты: - будут знать методики формирования финансово-экономических решений в управлении хозяйствующими субъектами; - научатся определять критерии выбора и оценки финансово-экономических решений; - получат навыки применения финансовых и организационно-экономических инструментов выбора и реализации финансово-экономических решений; - смогут использовать методы сценарного анализа и моделирования в процессе принятия финансово-экономических решений; - получат навыки проведения анализа финансово - экономических решений по стадиям жизненного цикла организации; - приобретут навыки осуществления экспертизы финансово-экономических решений в управлении инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью компании.

Цель освоения дисциплины

оценка основных факторов внешней и внутренней среды деятельности организации, обусловливающих выбор финансово-экономических решений;
классификация критериев и методов принятия и оценки решений, подходов к выбору критериев и методов;
классификация и назначение финансовых и организационно-экономических инструментов реализации финансово-экономических решений;
формирование прогнозных сценариев финансово-хозяйственной деятельности анализируемых субъектов с учетом внешних и внутренних условий, критериев, методов выбора решений, инструментов реализации;
экспертиза используемых в практике деятельности хозяйствующих субъектов и систематизированных в специальной литературе методик оценки экономичности, продуктивности и результативности способов управления имуществом, источниками финансирования, доходами, расходами и финансовыми результатами;
финансово-экономическое обоснование и выбор рациональных вариантов финансово-экономических решений;
оценка последствий реализации финансово-экономических решений;
использование алгоритма формирования и оценки финансово-экономических решений при разработке тем индивидуальных заданий, обзорах специальной литературы по выбранной тематике.

Планируемые результаты обучения

Формулирует этапы (алгоритм) формирования и реализации финансово-экономических решений с учетом состояния внешней и внутренней среды деятельности анализируемого субъекта
Определяет методы, критерии и инструменты оценки эффективности финансово-экономических решений, внешние и внутренние факторы, оказывающие влияние на принимаемые ФЭР
Разрабатывает иерархические, эконометрические модели, модели финансовой отчетности и прогнозирует возможные варианты реализации ФЭР посредством их апробации в экономическом субъекте
Сравнивает подходы к оценке эффективности финансово-экономических решений в отношении объектов исследования, представленные в различных источниках, сопоставляет с собственным видением (разработанным алгоритмом)
Корректирует алгоритм формирования и реализации финансово-экономических решений с учетом стадии жизненного цикла анализируемого субъекта
Аргументирует выбор предпочтительных вариантов финансово-экономических решений в отношении операций с внеоборотными активами, руководствуясь критериями не только экономической, но и социальной эффективности, обусловленными принципами социальной ответственности
Осуществляет выбор предпочтительных вариантов финансово-экономических решений в отношении операций с оборотными активами, руководствуясь критериями не только экономической, но и социальной эффективности, обусловленными принципами социальной ответственности
Аргументирует выбор предпочтительных вариантов финансирования деятельности хозяйствующих субъектов
Осуществляет выбор предпочтительных вариантов управления расходами экономических субъектов
Осуществляет выбор предпочтительных вариантов управления доходами и финансовыми результатами деятельности экономических субъектов

Содержание учебной дисциплины

ТЕМА 1. Методики формирования финансово-экономических решений в управлении хозяйствующими субъектами
Алгоритм формирования финансово-экономических решений. Определение целей и задач формирования финансово-экономических решений. Определение условий деятельности организации. Критерии и методы принятия и оценки финансово-экономических решений. Инструменты выбора и реализации финансово- экономических решений. Формирование модели финансовой отчетности в целях экспертизы финансово-экономических решений. Обзор и анализ предлагаемых в специальной литературе алгоритмов формирования и оценки финансово-экономических решений.
ТЕМА 2. Критерии и инструменты выбора и оценки финансово-экономических решений
Критерии оценки состояния и эффективности использования внеоборотных и оборотных активов. Критерии управления источниками финансирования организации. Критерии управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации. Критерии управления доходами, расходами и финансовыми результатами. Критерии управления прочими элементами финансово-экономических систем и их элементов. Критерии оценки состоятельности организации, признаки несостоятельности. Многофакторные критерии оценки и прогнозирования состоятельности организации. Критерии Е. Альтмана, Лиса, Таффлера и Тишоу, Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова и др. Первичные и производные финансовые инструменты, финансовые инструменты денежного рынка, прочие финансовые инструменты. Учетная политика организации (в бухгалтерском учете и налогообложении). Варианты исчисления амортизации, оценки товарно-материальных ценностей и финансовых вложений. Варианты признания доходов и расходов, распределения накладных расходов. Договорная политика организации. Виды гражданско-правовых договоров, их правовая и финансово-экономическая экспертиза. Способы реформирования организации. Реорганизация юридического лица. Реструктуризация организации. Диверсификация видов деятельности. Купля-продажа бизнеса. Прочие организационно-экономические инструменты.
ТЕМА 3. Методы сценарного анализа и моделирование в процессе принятия финансово-экономических решений
Развитие сценарных методов принятия и анализа финансово-экономических решений. Методы построения прогнозных сценариев: интуитивной логики, анализа влияния на тренд, анализа перекрестного влияния. Метод INTERAX и другие. Рекомендации по использованию сценарного метода. Моделирование в процессе принятия финансово-экономических решений. Имитационное моделирование в формировании прогнозных сценариев и принятия финансово-экономических решений. Типы моделей (дескриптивные, предикативные, нормативные), возможности их использования в процессе формирования финансово-экономических решений. Модели финансовой отчетности в формировании и оценке финансово-экономических решений.
ТЕМА 4. Анализ процессов формирования финансово-экономических решений в управлении хозяйствующими субъектами
Анализ предлагаемых в специальной литературе и используемых на практике алгоритмов формирования финансово-экономических решений (ФЭР). Определение полноты и правильности формулировок целей и задач принятия финансово-экономических решений Экспертиза состава внешних и внутренних условий деятельности организации. Обоснование критериев принятия и оценки ФЭР, используемых методов выбора решений, инструментов их реализации. Формирование альтернативных сценариев деятельности организации с учетом условий деятельности экономического субъекта, критериев и методов принятия решений, вариантов ФЭР, инструментов их реализации. Формирование модели финансовой отчетности на базе альтернативных вариантов сценариев и финансово-экономических решений. Оценка влияния вариантов решений на финансовое состояние организации. Выбор предпочтительных финансово-экономических решений.
ТЕМА 5. Анализ финансово – экономических решений по стадиям жизненного цикла организации
Понятие, виды и структура жизненного цикла (ЖЦ) организации. Представление позиции организации на кривой жизненного цикла (КЖЦ) посредством матриц шахматного типа: Бостонской консультативной группы (БКГ), компании Дженерал Электрик (General Electric - GE), консультативной группы Артур Д. Литтл (Arthur D. Little - ADL), Хофера-Шенделя (Hofer/Schendel), Томсона–Стрикланда и др. Условия функционирования организаций по стадиям ЖЦ. Экспертиза критериев оценки положения организации на КЖЦ. Оценка факторов конкурентоспособности организации. Выбор объектов управления и обоснование финансово-экономических решений по стадиям ЖЦ организации.
ТЕМА 6. Анализ эффективности операций с внеоборотными активами
Цель и задачи анализа эффективности операций с внеоборотными активами. Определение условий деятельности экономического субъекта, обоснование критериев и методов выбора решений в управлении внеоборотными активами, инструментов реализации решений. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений, инструментов их реализации в управлении внеоборотными активами. Оценка эффективности финансово-экономических решений по операциям приобретения, использования внеоборотных активов, иным операциям с внеоборотными активами. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования ФЭР в управлении внеоборотными активами, их состава и способов реализации.
ТЕМА 7. Анализ эффективности операций с оборотными активами
Цель и задачи анализа эффективности операций с оборотными активами. Определение условий деятельности экономического субъекта, обоснование критериев и методов выбора решений в управлении оборотными активами, инструментов реализации решений. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений, инструментов их реализации в управлении оборотными активами. Оценка эффективности финансово-экономических решений по операциям приобретения, использования оборотных активов, иным операциям с оборотными активами. Раз¬работка предложений по совершенствованию порядка формирования ФЭР в управлении оборотными активами, их состава и способов реализации.
ТЕМА 8. Анализ эффективности источников финансирования деятельности хозяйствующих субъектов
Цель и задачи анализа эффективности собственных и заемных источников финансирования организации. Определение условий деятельности экономического субъекта, обоснование критериев и методов выбора решений в управлении собственным капиталом и заемными источниками финансирования, инструментов реализации решений. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений, инструментов их реализации в управлении собственным капиталом, заемными источниками. Оценка эффективности финансово-экономических решений по операциям формирования и движения собственного капитала, заемных источников финансирования. Раз¬работка предложений по совершенствованию порядка формирования решений в управлении собственным капиталом и заемными средствами и повышению эффективности операций привлечения источников финансирования организации. Выбор состава и способов привлечения источников финансирования деятельности организации.
ТЕМА 9. Анализ эффективности управления расходами хозяйствующих субъектов
Цель и задачи анализа эффективности управления расходами организации. Определение условий деятельности экономического субъекта, обоснование критериев и методов выбора решений в управлении расходами, инструментов реализации решений. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений, инструментов их реализации в управлении расходами. Оценка эффективности финансово-экономических решений по операциям, обусловливающим расходы экономического субъекта. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования решений в управлении расходами. Выбор способов минимизации расходов.
ТЕМА 10. Анализ эффективности управления доходами и финансовыми результатами хозяйствующих субъектов
Цель и задачи анализа эффективности управления доходами и финансовыми результатами организации. Определение условий деятельности экономического субъекта, обоснование критериев и методов выбора решений в управлении доходами и финансовыми результатами, инструментов реализации решений. Формирование и оценка вариантов финансово-экономических решений, инструментов их реализации в управлении доходами и финансовыми результатами. Оценка эффективности финансово-экономических решений по обоснованию направлений повышения доходности и прибыльности деятельности организаций. Разработка предложений по совершенствованию порядка формирования решений в управлении доходами и финансовыми результатами. Выбор способов повышения доходов и финансовых результатов.

Элементы контроля

активность студентов
контрольная работа
индивидуальное домашнее задание
экзамен
Экзамен проводится в письменной форме с использованием синхронного прокторинга. Прокторинг на платформе Экзамус (https://hse.student.examus.net). К экзамену необходимо подключиться за 15 минут. На платформе Экзамус доступно тестирование системы. Компьютер студента должен удовлетворять следующим требованиям: https://elearning.hse.ru/data/2020/05/07/1544135594/Технические%20требования%20к%20ПК%20студента.pdf) Для участия в экзамене студент обязан: заранее зайти на платформу прокторинга, провести тест системы, включить камеру и микрофон, подтвердить личность. Во время экзамена студентам запрещено: общаться (в социальных сетях, с людьми в комнате), списывать. Кратковременным нарушением связи во время экзамена считается прерывание связи до 10 минут. Долговременным нарушением связи во время экзамена считается прерывание связи 10 минут и более. При долговременном нарушении связи студент не может продолжить участие в экзамене. Процедура пересдачи аналогична процедуре сдачи.

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (4 модуль)
0.1 * активность студентов + 0.4 * индивидуальное домашнее задание + 0.3 * контрольная работа + 0.2 * экзамен

Программа дисциплины