Основы международного налогового права

Бакалавриат 2024/2025

Статус: Курс по выбору (Юриспруденция: правовое регулирование бизнеса)

Направление: 40.03.01. Юриспруденция

Кто читает: Департамент публичного права

Где читается: Факультет права

Когда читается: 4-й курс, 3 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Охват аудитории: для своего кампуса

Язык: русский

Кредиты: 4

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Освоение дисциплины позволит обучающимся ознакомиться с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве. В рамках данного курса будут рассмотрены основные подходы к определению налоговой юрисдикции, причины возникновения и механизмы устранения двойного (многократного) налогообложения, роль международных договоров, порядок их заключения, приостановления и прекращения, правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним, понятие постоянного представительства. Студенты также познакомятся с основами международного налогового планирования. Рекомендовано знание общей теории государства и права, конституционного, административного, финансового, налогового отраслей права.

Цель освоения дисциплины

ознакомление обучающихся с основными проблемами общей части международного налогового права, включая механизмы правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом; механизмы устранения двойного (многократного) налогообложения; проблемы, связанные с заключением, применением, приостановлением и прекращением действия международных договоров по вопросам налогообложения;
формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве;
формирование у обучающихся понимания роли модельных налоговых конвенций и комментариев к ним в правовом регулировании налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них общих навыков использования данных документов;

Планируемые результаты обучения

корректно использует юридическую терминологию в сфере налогового права
корректно использует юридическую терминологию в сфере правового регулирования имущественных и финансовых отношений в муниципальных образованиях
находит, анализирует и обрабатывает юридически значимую информацию; работает со специализированными правовыми системами (базами данных)
осуществляет правовую экспертизу документов в сфере налогового права
воспроизводит российскую и международную правовые доктрины, действующее законодательство и практику в сфере международного налогообложения (МН);
выявляет закономерности развития права в современных условиях, анализирует действующее законодательство, включая международно-правовые акты;
воспроизводит модельные правовые акты, регулирующие вопросы международного налогообложения;
дискутирует, отстаивает и выражает свои мысли, обосновывает свои аргументы;
формулирует актуальные и ключевые проблемы в сфере МН;
оценивает различные теоретические подходы применительно к сфере МН;
воспроизводит российское законодательство, необходимое для успешного осуществления профессиональной деятельности в области МН;
формулирует и решает задачи, возникающие в ходе научно-исследовательской деятельности, выбирает методы исследования, а также обработки полученных результатов, модифицирует существующие и разрабатывает новые методы, исходя из задач конкретного исследования и юридической практики, применяет научные методы в деловой практике и для решения бизнес-задач;
анализирует и оценивает правовую ситуацию, сложившуюся в профессиональном сегменте;
использует правовые знания для решения социально-экономических проблем;

Содержание учебной дисциплины

Предмет международного налогового права
Налоговая юрисдикция и ее виды
Многократное налогообложение доходов или имущества и его устранение
Международные договоры как источник международного налогового права и источники их толкования
Правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним
Неправомерное использование международных налоговых договоров и борьба с данным явлением
Обмен информацией в сфере налогообложения между государствами на основании договоров (конвенций, соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов в отношении налогов на доходы и капитал
Оказание государствами друг другу взаимной помощи во взимании налогов
Взаимосогласительная процедура (mutual agreement procedure) и разрешение споров между государствами относительно применения международных налоговых договоров
Принцип недискриминации в международных налоговых договорах
Понятие «постоянное представительство» и его виды
Особенности формирования налоговой базы и порядка налогообложения доходов и имущества постоянных представительств: опыт Российской Федерации и международные стандарты
Общие подходы к регулированию налогообложения отдельных видов доходов и имущества в договорах (конвенциях, соглашениях) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения «пассивных» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения доходов от использования и отчуждения имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения доходов (прибыли) от осуществления предпринимательской деятельности, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения отдельных доходов физических лиц, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения «прочих» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения различных видов имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности налогообложения трансграничной электронной коммерции
Международное налоговое планирование

Элементы контроля

Активность на семинарах
Устный опрос

Промежуточная аттестация

2024/2025 3rd module
0.25 * Активность на семинарах + 0.75 * Устный опрос

Список литературы

Авторы

Семенова Оксана Владимировна
Брук Борис Яковлевич

Программа дисциплины